062-879-1212
เวลา 09:00 - 15:00 น.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
 |
|
|
| PG043 : | หักด่าน ภาษีเงินได้นิติบุคคล รับรู้สิทธิประโยชน์จากการงดเว้นภาษีนิติบุคคล |
| รายละเอียด : | ภาษีเงินได้นิติบุคคล
กรอบและโครงร่างเนื้อหา :
1.สิทธิประโยชน์ของ IHQ และ ITC หลักเกณฑ์การจะเข้าโครงการ เงื่อนไขเวลาโครงการ สิทธิประโยชน์ทางภาษี
2.หลักเกณฑ์ และผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ นิติบุคคล
หลักเกณฑ์ทั่วไป
ฐานภาษี 4 ฐานสำคัญ
ลายแทงขุมทรัพย์ฐานกำไรสุทธิทางภาษีอากร
ผู้มีหน้าที่ชำระหรือเสียภาษี มีเพียง 7 องค์กรธุรกิจเท่านั้นหรือ?
อะไรคือ หัวใจ ของการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ?
4.เกณฑ์สิทธิ์ทางภาษีอากร กับ เกณฑ์คงค้างตามแม่บทการบัญชี
ความคล้ายและความแตกต่าง
ทำไมทางภาษีอากรจึงกล่าวหรือเอ่ยถึงเพียงรายได้กับรายจ่าย
การงดเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
5.ยกเว้นโดยตัวประมวลรัษฎากร
5.1 กรณียกเว้นตาม มาตรา 65 ทวิ (10)
กรณีบริษัทจดทะเบียน
กรณีบริษัทโฮลดิ้ง
กรณีบริษัทจำกัด
5.2กรณีดอกเบี้ยเงินกู้ และเงินปันผล หรือ เงินส่วนแบ่งของกำไร ตามกฎหมาย ว่าด้วย ภาษีเงินได้ปิโตรเลียม
5.3กรณีมูลนิธิทั่วไปงดเว้นการนำค่าลง ทะเบียน / ค่าบำรุงสมาชิกตาม มาตรา 65 ทวิ (13)
6.ยกเว้นโดยพระราชกฤษฎีกา
6.1กรณีพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 9
6.2ยกเว้นเศษของบาทจากการคำนวณภาษีตาม ม.5 และ พรฎ. ฉบับที่ 10
6.3ยกเว้นกรณีกิจการร่วมค้าจ่ายเงินส่วนแบ่งกำไรตาม ม.5 ทวิ(1) ของ พรฎ.ฉบับที่ 10 ขยายให้ถึงฝ่ายรับที่เป็นนิติบุคคลต่างประเทศประกอบการในประเทศไทย
6.4ยกเว้นกรณี บริษัทเงินทุนในส่วนที่เป็นดอกเบี้ยพันธบัตรรัฐบาลที่ใช้เป็หลักประกันการกู้เงินจาก ธปท. ตลอดจนเงินได้จากลูกหนี้เกี่ยวกับการรับเปลี่ยนตั๋วสัญญาใช้เงินที่จ่ายให้ ธปท.
6.5ยกเว้นเงินได้จากการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินให้ส่วนราชการ / รัฐวิสาหกิจ เฉพาะกรณีผู้โอนได้รับค่าตอบแทนเป็นสิทธิ์ในการทรัพย์สินเพื่อการผลิตของตนเอง (ม.5 ฉ.) ยกเว้นโดยพระราชกฤษฎีกา (ต่อ)
6.6 ยกเว้นตามข้อตกลงอนุสัญญาภาษีซ้อน
6.7 ยกเว้น โดย พรฎ. ฉบับที่ 158 พ.ศ. 2528 มาตรา 5 อัฏฐ ให้ยกเว้นภาษีนิติบุคคลให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายขอต่างประเทศ และมิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย สำหรับเงินได้พึงประเมินดังต่อไปนี้
(1)ดอกเบี้ยพันธบัตรหรือดอกเบี้ยหุ้นกู้ขององค์การของรัฐบาล
2)ผลต่างระหว่างราคาไถ่ถอนกับราคาจำหน่ายพันธบัตรหรือหุ้นกู้ที่ออกและจำหน่ายครั้งแรกในราคาต่ำกว่า ราคาไถ่ถอน
(3)ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนพันธบัตรหรือหุ้นกู้ เฉพาะพันธบัตร หรือหุ้นกู้ของรัฐบาล
6.8 ม.5 ทศ ยกเว้น ให้แก่มูลนิธิหรือสมาคม เฉพาะเงินได้ที่ได้รับจากกิจการโรงเรียนเอกชนที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน แต่ไม่รวมถึงเงินได้ที่ได้รับจากกิจการโรงเรียนเอกชนนอก ระบบประเภทกวดวิชาที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน
6.9 ม.5 ทศ ยกเว้นกิจการที่ได้รับค่าบริการเกี่ยวกับวิทยุการบิน
6.10 พรฎ. ฉบับที่ 79 ประกอบกับประกาศอธิบดีเกี่ยวภาษีเงินได้ ฉบับที่ 7กำหนดระเบียบเกี่ยวกับเงินได้ส่วนที่จ่ายไปเป็นรายจ่ายในต่างประเทศของบริษัทการค้านั้น ต้องเป็นเงินได้ส่วนที่ได้จ่ายไปในกรณีต่อไปนี้ภายใน 5 รอบระยะเวลาบัญชี นับแต่รอบระยะเวลาบัญชีที่บริษัทการค้ามีเงินได้ และมี จำนวนไม่เกินสมควร
(1) ค่าโฆษณา
(2) ค่ารับรอง
(3) ค่าเดินทาง
(4) ค่าที่พัก
(5)รายจ่ายต่างๆ ของสำนักงานสาขาในต่างประเทศแต่ไม่รวมถึงค่าสึกหรอ หรือค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน
6.11 ยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อการวิจัยและพัฒนาฯ ร้อยละร้อย ตาม พรฎ. 297/2539
6.12 พรฎ.284/2538 ยกเว้นเงินได้ของกิจการโรงเรียนเอกชน ยกเว้นกำไร สุทธิของสถานฝึกอบรมและ พรฎ. 437/2548 ให้หักเพิ่มค่าใช้จ่ายเป็น ร้อยละร้อย สำหรับนิติบุคคลที่จ่ายค่าฝึกอบรมพนักงาน
6.13 พรฎ.300/2539 ยกเว้นภาษีสำหรับกิจการที่ได้เสียภาษีในต่างประเทศ แต่ไม่เกินจำนวนที่ต้องเสียภาษีใน ประเทศไทย
6.14 ยกเว้นโดย 2 พรฎ.หลัก ได้แก่ พรฎ. 420/2548 (สนับสนุนการศึกษาสำหรับโครงการที่กระทรวงศึกษาธิการให้ความเห็นชอบ และ พรฎ.428/2548 (รายจ่ายที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการจัดสร้างและการบำรุงรักษาสนามเด็กเล่น สวนสาธารณะ หรือสนามกีฬา ของเอกชนที่เปิดให้ประชาชนใช้เป็นการทั่วไปโดยไม่เก็บค่าบริการใดๆ หรือ สนามเด็กเล่น สวนสาธารณะ หรือ สนามกีฬาของทางราชการ) หักได้ 2 เท่าของกำไรสุทธิทางภาษีก่อนค่าการ ศลสาธารณะ
6.15 ตามด้วย พรฎ. รอง ฉบับที่ 515 จัดหา หนังสือหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์, ฉบับที่ 519 รายจ่ายค่าจ้างคนพิการหักได้ เพิ่มขึ้น เมื่อจ้างคนพิการร้อยละ 60 ของพนักงาน, ฉบับที่ 520/2554 จ่ายเข้ากองทุนพัฒนาครู, และล่าสุด ลดอากรตาม ฉบับที่ 596/2559 กรณีจ่ายเงินสนับสนุน วงการกีฬา
7. งดเว้นโดยกฎหมายอื่น
7.1 งดเว้นโดย พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน
7.2งดเว้นโดย พระราชบัญญัติเงินได้ ปิโตรเลียม
8.กรณีศึกษาอื่นๆ
|
| รหัสหลักสูตร : | 5911-06-201-004-03
ตรวจหลักสูตรอบรมสภาฯ
|
| ระยะเวลา ผู้สอบฯ (CPA) : | อื่นๆ 6 ชม. |
| ระยะเวลา ผู้ทำบัญชี : | อื่นๆ 6 ชม. |
| วันที่ : | 12 พฤศจิกายน 2559 |
| เวลา : | 09:00 น. - 16:30 น. |
| ราคา : | 934.58+vat 65.42 รวม 1,000 บาท |
| โดย : | อ.วิทูร พงษ์พิทักษ์ (วิทยากร) |
| สถานที่ : | บริษัท P&G 2151/2-3 ซ.รามคำแหง 43/1 หัวหมาก บางกะปิ กทม. 10240
( เข้าจากปากซอยมา อยู่ขวามือ ห้องที่ 2-3 ค่ะ )
โทร. 087-019-1999 คุณจอย
ID Line : @pg-acc |
| สถานะ : |
 เต็ม
|
|
